Журнал ордер 7 подотчетные лица. Что такое журнально-ордерная система учета в бухгалтерии. Журнально-ордерные формы бухгалтерского учета

Не зависимо от того, какой вид бланка был выбран организацией: унифицированный или разработанный самостоятельно. Обязательные реквизиты регистра:

1. Наименование документа и его формы.
2. Полное наименование учреждения.
3. Дата начала и дата завершения ведения записей в журнале. Период, за которыйон сформирован.
4. Вид группировки объектов учета (хронологическая или систематическая группировка).
5. Указание единицы измерения объектов бухучета, либо денежной величины измерения.
6. Указание должностных лиц, ответственных за ведение регистра.
7. Подписи ответственных лиц.

Регистрационные журналы составляются на бумажном носителе, либо в электронном виде. Для последних понадобится электронная подпись, которой заверяется документ. Без подписи (электронной или рукописной) журнал-ордер считается недействительным. Исправления допускаются.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

Важно

Журнал-ордер №7 разработан для возможности эффективного учета расчетов, которые проводятся между организацией и подотчетными лицами по выдаваемым авансовым суммам. Форма обязательна для заполнения по всем выданным в подотчет средствам.

Инфо

Журнал-ордер №7

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 24 ноября 2016 г.
Особенности применения журнально-ордерной формы бухгалтерского учета мы рассматривали в нашей отдельной консультации. В данном материале расскажем о журнале-ордере № 7.

Оформляем журнал хозяйственных операций

Для учета расчетных операций с лицами, которым выдаются подотчетные средства, предусмотрено ведение журнала-ордера формы №7. Документ обязателен для внесения в него всех данных по выданным авансовым суммам на предстоящие расходы сотрудникам организаций.

Внимание

Объединенная система записей в журнале является объектом синтетического и аналитического учета и анализа. Аналитические сведения по каждой выданной сумме авансовых средств учитываются отдельно.

В соответствующих строках журнала-ордера отражается сумма авансовой выдачи, ее израсходованная часть, затраты на выплаченные налоговые отчисления, возвращенная неистраченная сумма, а также дополнительные авансовые выплаты, если таковые происходили. Синтетический учет предусматривает отображение движения авансовых средств в корреспонденции с дебетуемыми счетами.

Внести их может только лицо, ответственное за ведение журнала. Рядом следует указать дату и заверить исправительную запись подписью, с расшифровкой должности и ФИО ответственного лица.
Правила заполнения Для каждого журнала действуют свои особенности заполнения. Рассмотрим основные правила заполнения подробнее. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ЖО №1) Делаем записи на основании отчета кассира, подтвержденного соответствующими документами (РКО и ПКО) по итогам рабочего дня.
Если движения по кассе незначительные, допускается вносить записи в регистр за 3-5 дней, по нескольким отчетам одновременно. Тогда в поле «Дата» указываем период, за который делаем записи. Например, 3-6 или 20-23. Скачать Журнал-ордер 2 Записи осуществляются на основании банковских выписок и прочих подтверждающих документов (чеков, отчетов о состоянии лицевого счета).

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71

No.¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦А¦Б¦В¦ 1¦2¦3¦ 4¦5¦ 6-9¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦14 ¦15 ¦ 16¦ 17 ¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦ Итог¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + ¦По представленному ¦ С кредита счета No. 71 в дебет¦В общей сумме¦ ¦отчету¦счетов¦по утвержден-¦ + + ¦ному отчету¦ ¦ Дата¦Утвержден- ¦12¦26¦20 ¦81¦и т.д.¦суточные и¦ ¦ предъ-¦ная суммদ¦¦¦¦подъемные¦ ¦явления¦расходо⦦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + ¦ ¦¦¦20¦21¦22¦23¦24-29 ¦30¦ + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + ¦ ¦Итого по кредиту счета согласно документамруб.¦ + ¦ ¦Учетная стоимость приобретенных материальных ценностейруб.¦ + + Скачать в.doc/.pdf Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Журнал-ордер n 7

Расчеты по прочим операциям №9 Санкционирование Некоммерческие организации применяют другие. Наименование журнала-ордера Содержание операций ЖО №1 Движение наличных денежных средств в кассе учреждения ЖО №2 Расчетные счета ЖО №3 Специальные банковские счета ЖО №4 Расчеты по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные) ЖО №6 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ЖО №7 Расчеты с подотчетными лицами ЖО №8 Расчеты по налогам и сборам, внутрихозяйственные операции, расчеты по авансам ЖО №10 Основное производство ЖО №11 Учет готовой продукции (товаров, работ или услуг) ЖО №12 Учет целевого финансирования ЖО №13 Основные средства и амортизация ЖО №15 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ЖО №16 Вложение во внеоборотные активы Особенности формирования регистров бухучета Закон №402-ФЗ устанавливает обязательные требования к учетной документации.

Журнал-ордер № 7

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Пример заполнения журнала ордера 7

Учебники по экономике 6. Учёт расчётов с подотчётными лицами Подотчётными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие командировочные или хозяйственные расходы. Список лиц, имеющих право получить под отчёт суммы на хозяйственные расходы, утверждается руководителем организации.

Выдача наличных денежных средств под отчёт регулируется порядком ведения кассовых операций. Размер сумм для выдачи под отчёт на хозяйственные расходы ограничен.

Наличные расчёты допустимы в пределах не более 60 тыс. р. по одному платежу. Работник организации, получивший под отчёт деньги, обязан отчитаться по ним в сроки, установленные учётной политикой организации. Если в положении об учётной политике срок отчёта по полученным суммам под отчёт не предусмотрен, то работник должен отчитаться по ним в течение трёх дней со дня получения аванса.

Образец заполнения журнала ордера 7

На протяжении 3-х дней (или другой срок, который установила организация) бухгалтерия получает отчет по средствам вместе с оправдательными документами. Остатки наличности приходуются в кассу, приобретенные товары – на склады.

Отчеты проверяются работниками бухгалтерии по форме и существу. Если отчет не получен в указанный срок, средства изыскиваются из заработной платы сотрудника. Если такой возможности не имеется, утраченные средства уходят на счет, предназначенный для учета недостач. Постановлениями Правительства Российской Федерации установлены отдельные нормы и порядок возмещения по расходам, возникающим при направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, строительно-монтажные, вахтенные и полевые работы, на деятельность, имеющую подвижно-разъездной характер или же при постоянном пребывании в пути.

Чтобы обеспечить выполнение одной из наиболее важных и основных функций бухгалтерского учета, то есть контроля за эффективным использованием как производственных, так и непроизводственных средств и ресурсов, необходимы определенные системы, полномочия которых закреплены на законодательном уровне.

Журнально-ордерная форма является наиболее приемлемой для в организации с любой сферой деятельности, именно поэтому она имеет наиболее широкое распространение.

В подтверждение данного факта можно сказать, что все основные автоматизированные системы бухгалтерского учета работают по данному принципу, то есть основываются именно на журнально-ордерной форме.

В данной форме органично сочетаются систематический, хронологический, аналитический и синтетический учеты. Для чего бухгалтеры пользуются данной совокупностью?

Подобную взаимосвязь можно наглядно представить себе в следующем виде:

1. Аналитический учет производится только теми подразделениями, которые ответственны за прием и хранение товарно-материальных ценностей, а также выплату зарплаты и различных пособий сотрудникам. осуществляют данный вид учета в денежном, а также количественном значении.
2. Синтетический учет осуществляется только в финансовом отделе компании. Его отличительной особенностью является то, что он принимает вид исключительно денежного выражения.
3. Хронологический учет необходим для оформления выполненных хозяйственных операций в виде записей с приложением подтверждающих документов.
4. Систематический учет необходим для оформления выполненных хозяйственных операций, которые различаются по своему экономическому содержанию.

Если ввод данных был осуществлен абсолютно корректно, то итоговые цифры для любого вида записей должны совпадать. Подобное равенство позволяет руководителю компании оценить действительную ситуацию с учетом всех отдельных счетов организации.

Учетными регистрами называют определенные журналы-ордера, пометки в которых делаются исключительно в соответствии с хронологическими рамками. Данные записи оформляются в виде любых хозяйственных операций, при этом они связаны и с синтетическими, и с аналитическим способом ведения учета.

Данная форма предполагает заполнение специальных журналов-ордеров, которые появились в результате регистрации пометок, в основе которых лежит кредитово-дебетовый принцип, когда одновременно производится оформление как кредита по единому счету, так и дебета для того же счета.

Таким образом, итоговую сумму по хозяйственным операциям можно записывать только один раз, причем никакие повторения не допускаются. Записи в журнально-ордерной форме делаются, основываясь только на первичных приходных документах.

Любой журнал-ордер разрешено открываться только на один месяц, поэтому для более удобного их ведения и заполнения бухгалтеру, которого назначили ответственным за его заполнение, можно разделить все учетные регистры по видам и категориям корреспондирующих счетов при помощи использования нескольких тетрадок или соответствующих книг для заметок.

Пометки и записи можно вносить в течение отчетного месяца, при этом это разрешается делать непосредственно в самом учетном регистре, так и в определенных вспомогательных ведомостях при помощи суммирования. Последнее выполняется только тогда, когда имеется слишком много похожих друг на друга счетов на маленькие суммы. В виде подобных вспомогательных ведомостей часто используют следующие документы для ведения отчетности в журнально-ордерной форме:

• специальные ведомости, которые составляют базу для журнально-ордерной системы;
• определенные листы, служащие для расшифровки информации;
• любые виды по финансовой и производственной частям;
• любая табличная форма.

Переносить сведения из всех ведомостей можно беспрепятственно в любой момент, так как специальное время не установлено, например, каждую неделю, только в последних числах месяца и так далее. Когда отчетный месяц подходит к концу, все итоговые суммы, отраженные в журнале-ордере, переносятся на последующую отчетную документацию, то есть в учетный регистр, который принято называть Главной книгой .

Журналы-ордеры ведутся для того, чтобы правильно выводить сальдо, заносящееся в компании.

Главной книгой называют обобщающий регистр, являющийся частью журнально-ордерной формы. Она ведется на протяжении одного года. Ее главным предназначением выступает контроль за всеми средствами, которые находятся в отчетных документах.

Кроме того, важно анализировать пути их обращения, например, в различных корреспондентских счетах. Для каждого отдельного счета необходимо заводить определенную страницу, при этом для каждого месяца выделяют соответствующую строчку в разделах.

Книга ведется для того, чтобы осуществлять подсчеты по всем итоговым годовым строкам с каждым отдельным счетом и для сравнения кредитово-дебетовых оборотов. Корректное ведение необходимой документации в журнально-ордерной форме предполагает равенство итоговых сумм кредитовых оборотов и итоговых сумм дебетовых оборотов.

В случае если абсолютное равенство не достигнуто, то вполне очевидно, что какой-то учетный регистр был заполнен неправильно. Поэтому перед бухгалтером стоит задача выявить данную ошибку. После проведения анализа полученной после проверки информации необходимо составить оборотную ведомость и .

Министерство финансов установило и рекомендовало свой перечь определенных типовых отчетных форм для любого вида учетных регистров в специальном постановлении, однако, несмотря на это, компания имеет право на разработку собственных форм для того, чтобы осуществить более обширных контроль и тщательный анализ получаемой информации. Естественно, никакие значительные изменения не допускаются.

Главное и наиболее значимое достоинство данной системы состоит в том, что она предполагает максимальную прозрачность в отражении всей необходимой информации, а также способ ее ведения отличается понятностью, что позволяет производить точный и тщательный анализ первичной документации.

Какой приказ положен в основу

В пункте 19 Положения, который регулирует ведение бухгалтерского учета, а также предоставление бухгалтерских отчетностей в Российской Федерации, сказано, что все формы для учетных регистров утверждаются Министерством финансов. Данное положение является частью Приказа №34н , вступившего в силу 29 июля 1998 года.

Письмо №59 было выпущено 24 июля 1992 года. В нем содержатся рекомендации по ведению журнально-ордерного учета, которая по праву считается наиболее распространенной в России. Кроме того, она была реализована во многих бухгалтерских программах.

К признакам журнально-ордерной системы относятся такие принципы, как:

• журналы-ордеры заполняются строго в том порядке, в котором была произведена регистрация операций в кредитном счете, а в корреспонденции учитываются дебетуемые счета;
• синтетический и аналитический учет бухгалтерам необходимо совмещать в едином регистре;
• любую хозяйственную операцию отражают в бухучете по показателям, необходимым для осуществления контроля, а также ведения отчетов;
• финансово и методологически связанные счета должны быть объедены в один журнал-ордер;
• часто применят ежемесячный журнал-ордер.

Преимущества и недостатки

К главным и несомненным преимуществам журнально-ордерной системы для учета относят следующие:

• возможность совмещения синтетического, а также аналитического учетов в единое целое; это означает, что счета в аналитическом учете объединяются со счетами в синтетическом, тем самым исключается необходимость в применении различных промежуточных регистров;
• уменьшение количества и объемов записей, то есть учетные регистры и Главная книга строятся максимально рационально с применением объединения синтетического и аналитического учетов в едином регистре, что ускоряет документооборот;
• регистры подчиняются определенным требованиям, предъявляемых к отчетностям, а также контролю и анализу; из этого следует, что накапливаемая информация в разрезах, которые необходимы для ведения отчетностей, исключает выборку сведений в последние дни отчетного периода;
• предусмотрена возможность для широкого внедрения в работу вычислительных машин;
• более эффективно распределяются обязанности между ответственными за это сотрудниками;
• следование определенному графику работы;
• повышение эффективности и техники, используемой для составления отчета.

Важно учитывать, что журнально-ордерная система не располагает перспективами для дальнейшего своего развития, поскольку она подразумевает использование ручного труда сотрудников.

Недостатками журнально-ордерной системы является возможные затруднения в ходе построения определенных учетных регистров, которые ориентируются на исключительно ручное внесение информации и тем самым затрудняют механизацию учета. Кроме того, некоторые регистры не связаны между собой.

Как происходит составление журналов-ордеров и главной книги, можно узнать из данной статьи.

Учетные регистры - это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона "О бухучете" № 402-ФЗ , каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч. 50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Бланк ЖО № 1

Пример заполнения ЖО № 1

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже). Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов. Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал-ордер 2, бланк

Пример заполнения

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч. 54, 55, 56 бухгалтерского учета. Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Пример заполнения ЖО № 3

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал-ордер 4, бланк

Пример заполнения

Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Стоит отметить, что взаимозачетные операции между российскими фирмами в настоящее время проводятся довольно редко. Однако зачет встречных требований не запрещен.

Журнал-ордер, бланк

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6. Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями. Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Бланк ЖО № 6

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал-ордер 7, скачать бланк

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Бланк ЖО № 8

ЖО № 10 «Основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Журнал-ордер 10, скачать бланк

Журнал-ордер 10, образец заполнения

ЖО № 11 «Готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Журнал-ордер 11, бланк

Образец заполнения

ЖО № 13 «Имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов. Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании. Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Бланк ЖО № 13

Журнал-ордер 13, образец заполнения

ЖО № 16 «Капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).